Frivillig acontoskat for selskaber

Hvad er acontoskat?

Acontoskat betales af selskaber og trækkes fra den endelige skat. Den endelige skat er den skat, der beregnes i forbindelse med selskabets årsopgørelse. Hvis der betales for meget i acontoskat, vil der opstå et skattetilgodehavende, hvorimod der vil opstå en skyldig skat, hvis der er betalt for lidt acontoskat.

Acontoskatteraten fastsættes af SKAT, og beregnes som 50 procent af gennemsnittet af de seneste tre års selskabsskat. Dit selskab kan selv hæve eller nedsætte de to rater, hvis der sker ændringer i indtjeningen i løbet af regnskabsåret.

Ved nystiftet selskab

Hvis du har et nystiftet selskab, så skal du være ekstra opmærksom, idet SKAT ikke har kendskab til dit selskabs indtjening. SKAT opkræver derfor ikke acontoskat for din virksomhed, og du skal derfor selv være ekstra opmærksom på acontoskatteraterne for ikke at skylde en større skattebetaling.

Vurdér din acontoskat løbende

Det er derfor også vigtigt, at du løbende vurderer, om din acontoskatterate svarer til dit selskabs forventede skattebetaling, eller om der skal ske ændring af acontoskatteraten. Risikoen er, at der enten venter en stor skattebetaling eller at du låser likviditeten indtil november året efter, hvis du har penge til gode.

Betal eller udskyd?

Det afhænger meget af din virksomheds likviditet og lånebetingelser, om det kan det være en fordel at betale for meget acontoskat eller alternativt udskyde acontoskatten så længe som muligt.

Hvis din virksomhed udskyder betalingen af den frivillige acontoskat, så skal I betale et restskattetillæg.

Skattestyrelsen offentliggjorde sidst i 2023 satsen for restskattetillæg for selskaber mv. for indkomståret 2023 samt satsen for det rentetillæg, som skal betales ved frivillig indbetaling af acontoskat den 1. februar 2024.

Restskattetillægget er fastsat til 7,7 %, og rentetillægget ved frivillig indbetaling den 1. februar 2024 er fastsat til 1,5 %.

Det betyder, at selskaber med udsigt til at skulle indbetale restskat for indkomståret 2023 kan vælge at betale skatten mod et rentetillæg på 1,5 %, eller udskyde indbetalingen til den 20. november 2024 mod et restskattetillæg på 7,7 %.

Hverken rente- eller restskattetillægget er fradragsberettiget. 

Er du i tvivl?

Hvis du er i tvivl om hvorvidt det er mest fordelagtigt for din virksomhed at udskyde acontoskatten eller alternativt at betale for meget acontoskat, så kontakt KAMPER+ANDERSEN. Vores revisorers kompetencer og mangeårige erfaringer sikrer dig, at du står stærkest muligt, når du driver virksomhed.