Beskatning af aktieindkomst fra 2025

Hvilken betydning får denne lempelse?

I 2025 bliver grænsen for en 27% skat af aktieindkomst på 67.500 kr. mod tidligere 63.300 kr. I 2026 hæves grænsen til 75.800 kr. (2025 niveau) og fra 2027 til 83.100 kr. (2025 niveau), da de pristalsreguleres.

Det betyder, at i 2025 har ægtefæller tilsammen en potentiel aktieindkomst på to gange 67.500 kr. (eller blot 135.000 kr.) før der skal betales 42% i aktieskat. Det skyldes, at et uudnyttet bundfradrag i aktieindkomst kan overføres mellem ægtefæller.

En hovedaktionær kan derfor minimere beskatningen af sin indkomst i 2025 ved at balancere mellem løn og udbytte:

Løn indtil topskattegrænsen: Hovedaktionæren kan udbetale sig selv løn op til topskattegrænsen på 665.000 kr. (før arbejdsmarkedsbidrag), så længe de ikke har anden personlig indkomst. Det sikrer, at de undgår den højere skattesats, der træder i kraft over denne grænse.

Udbytte: Udbytte kan udbetales op til 67.500 kr. (eller 135.000 kr. for ægtefæller samlet), forudsat at der ikke er anden aktieindkomst. Denne grænse sikrer en lavere skattesats på udbytte.

Over topskattegrænsen: Når den samlede personlige indkomst overstiger topskattegrænsen, kan det være mere fordelagtigt at tage yderligere indkomst som udbytte i stedet for løn, da beskatningen af udbytte kan være lavere end den marginale skat på lønindkomst over grænsen.

Hvad der er mest fordelagtigt, varierer dog fra person til person, og det kræver ofte en konkret beregning at finde frem til den optimale balance mellem løn og udbytte. Hvis du er interesseret i at få udregnet denne beregning, så kontakt din revisor hos Kamper+Andersen.