Du kan trække reklame- og salgsudgifter fuldt fra som driftsomkostninger, og du kan også afholde en fest for dine ansatte. Fuld plade på både moms- og skattefradrag.
Du kan kun fratrække udgifter til gaver, udflugter og anden opmærksomhed over for forretningsforbindelser med 25%. Det regnes nemlig for at være af kommerciel karakter.
Vi gennemgår kort de åbenlyse forskelle imellem reklameudgifter, repræsentationsudgifter og personaleudgifter.
Du kan fratrække reklame- og salgsudgifter fuldt ud som driftsomkostninger. Det gælder både skatte- og momsmæssigt.
Udgifterne er generelt karakteriseret ved, at de afholdes over for en ubestemt kreds af personer uden for virksomheden. Hos SKAT defineres det som “udgifter, der afholdes i forbindelse med den skattepligtiges erhverv med det formål at opnå salg af varer og tjenesteydelser”. SKAT skriver endvidere, at vurderingen af, om der er fradrag for udgiften til reklame, skal foretages på grundlag af en konkret vurdering af reklameværdien for virksomheden. Du kan altså ikke bare støtte hvad som helst – det skal have en kommerciel værdi for din virksomhed.
Tilbage i 2022 skrev vi en nyhed om sponsorater, der går lidt mere i dybden med reklameudgifter og sponsorater. Den er stadig aktuel.
Udgifter i repræsentationsøjemed er typisk udgifter, som afholdes for at få afsluttet forretninger eller for at tilknytte eller bevare forretningsforbindelser. Dine medarbejdere tæller ikke med her, det drejer sig udelukkende om personer, der ikke er knyttet til din virksomhed som medarbejdere.
I revisorsprog regnes repræsentationsudgifter normalt for det, vi kalder en kommerciel gæstfrihed over for forretningsforbindelser.
Repræsentationsudgifter er oftest udgifter til:
Repræsentation er altså ikke reklame, og den kan kun fratrækkes 25 pct. skattemæssigt, mens der ikke er fradrag momsmæssigt. Er der tale om restaurationsydelser af erhvervsmæssig karakter, stiller sagen sig lidt anderledes.
Fradrag for repræsentationsudgifter forudsætter normalt, at bilaget er:
Bemærk gerne at det er vigtigt at datere dine bilag og supplere med navne, årsag mv. Nylige domme viser, at det ikke kan gøres efterfølgende.
Med personaleudgifter forstås skattemæssige udgifter afholdt til din virksomheds medarbejdere, herunder eventuelle bestyrelsesmedlemmer, men ikke advokat eller revisor – med mindre de sidder i bestyrelsen naturligvis. Der er tale om udgifter, der afholdes for at forbedre arbejdsmiljøet eller som led i personalepleje m.v.
Det drejer sig nærmere om gaver, underholdning og kost. Er der tale om repræsentationsudgifter, kan de fradrages som omtalt ovenfor. Der er fuldt fradrag skattemæssigt for sådanne udgifter, men som hovedregel intet fradrag momsmæssigt.
Er der tale om blandede arrangementer, kan der eventuelt ske fradrag efter en nærmere opdeling af udgifterne.
Således afklaret om forskellene, har vi udarbejdet en lille pjece med et skematisk overblik, hvor du let kan få afklaret fradragsretten i de fleste, forekommende dagligdagstilfælde.
Download vores komplette skema med overblikket over Skatte- og momsfradrag ved repræsentation 2024 her.
Skemaet taget sit udgangspunkt i en virksomhed med fuldt momsfradrag. Andre virksomhedstyper kan have andre fradragsrettigheder.
Nyheden er forfattet og offentliggjort af Dansk Revision den 27. februar 2024.
Når en ejendom er tinglyst under ejerskab af en person og ikke en virksomhed, så vil opkrævningen af ejendomsskat ske via vedkommendes forskudsopgørelse.
Det er gældende for alle ejerbolig, sommerhuse, landbrugsejendomme og skovejendomme, som er tinglyst under dit personlige ejerskab. Hvis du udlejer et enfamiliehus, der er tinglyst under personligt ejerskab og ikke af en virksomhed, så vil ejendomsskatten ligeledes blive indregnet i din forskudsopgørelse.
Hvis en ejendom er tinglyst under ejerskab af en virksomhed, så vil ejendomsbeskatningen blive opkrævet i to årlige rater via virksomhedens skattekonto.
Ejendomsskatten kan dog ikke øremærkes på virksomhedens skattekonto. Betaling indgår derfor på lige fod med de resterende betalinger, som der måtte ske via virksomhedens skattekonto. Hvis virksomheden har gæld, så vil indbetalinger på skattekontoen dække den ældste gæld først.
Ejendomsskatten for virksomheder er dog fortsat en driftsomkostning. Det betyder, at hvis en erhvervsejendom fremgår af en persons forskudsopgørelse, og ejendomsskatten opkræves over denne, så vil betalingen af driftsomkostningen indgå i den skattebetaling, som er privat. Dette er derfor en hævning i virksomhedsordningen, hvorfor der herefter skal ske en afregning.
Hvis du er i tvivl om hvordan denne afregning bør ske eller du har behov for rådgivning om hvordan denne hævning bør bogføres, så kontakt en af vores revisorer. Vi sikrer dig at du overholder gældende lovgivning, og at du står stærkt, når du driver virksomhed.
Personalegoder er et begreb, som indebærer mange goder. I skattemæssig forstand betragtes fri bil, fri telefon, computer og internet, fri kost og logi, fri helårsbolig, fri sommerbolig, sundhedsydelser og arbejdsgiverbetalt uddannelse som personalegoder.
Personalegoder kan derfor være konstante i hele arbejdsforholdet, men de kan også variere. Hvis en arbejdsgiver f.eks. investerer i en medarbejder via en arbejdsgiverbetalt efteruddannelse, så er dette en varierende personalegode, som man som medarbejder beskattes af i den periode, hvor man er indskrevet på uddannelsen. Medarbejderen beskattes dog ikke af denne personalegode i det resterende arbejdsforhold. Det er altid arbejdsgiver, som bestemmer hvilke personalegoder, medarbejderne skal have til rådighed. Ofte er det dog muligt at forhandle med sin arbejdsgiver om forlængelse af eksisterende eller nye personalegoder.
Beskatningen af personalegoder stiger samlet set i 2024. Følgende oversigt tager udgangspunkt i de mest benyttede personalegoder. Hvis du vil vide mere om beskatning af personalegoder, som ikke fremgår af nedenstående tabel, så kontakt en revisor fra KAMPER+ANDERSEN. Vi sikrer dig et godt økonomisk overblik.
| Personalegoder | 2024 |
|---|---|
| Telefon | |
| Årlig beskatning af fri telefon | 3.200, – DKK. |
| Månedlig beskatning af fri telefon | 267,- DKK. |
| Internet | |
| Bredbånd, hvis opkobling til arbejdsgivers netværk | Skattefrit |
| Bredbånd, hvis ikke opkobling til arbejdsgivers netværk | Inkluderet i fri telefon |
| Sommerbolig | |
| Værdi af fri sommerbolig (ugerne 22-34) | 0,50% per uge |
| Værdi af fri sommerbolig (øvrige uger) | 0,25% |
Værdien af fri sommerbolig i ugerne 22 – 34 samt øvrige uger er uændret fra 2023. Det gør sig ligeledes gældende ved bredbånd, som er koblet op til arbejdsgivers netværk.
Det er medarbejderens ansvar at sikre, at de indberetter og indbetaler den SKAT, som de er forpligtet til. Det er derfor ikke arbejdsgiveren som har til opgave at indberette en medarbejders personalegoder. Alle medarbejdere er derfor forpligtet til at indberette og indbetale SKAT af personalegoder. Du kan indberette dine eksisterende eller nye personalegoder via din forskudsopgørelse.
Læs mere om beskatning af personalegoder her.
Befordring er ensbetydende med en persons daglige eller regelmæssige transport fra en destination til en anden. Det kan f.eks. være den regelmæssige transport mellem din hjemmeadresse og din arbejdsadresse. Befordringsfradraget er derfor lig med det fradrag, som man tidligere har omtalt som kørselsfradrag.
Befordringsfradraget i 2023 har tidligere været følgende:
| Befordringsfradrag mellem bopæl og arbejde: | 2023 |
|---|---|
| De første 24 km. | Intet fradrag |
| 25 – 120 km | 2,19 kr. per. km. |
| Over 120 km | 1,10 kr. per. km. |
| Over 120 km i visse kommuner | 2,19 kr. per. km. |
Din indtægt har dog også betydning for dit befordringsfradrag. Indtægtsgrænsen for ekstra befordringsfradrag i 2023 var 303.000, – DKK.
Befordringsfradraget i 2024 stiger samlet set. De nye satser bliver følgende:
| Befordringsfradrag mellem bopæl og arbejde: | 2024 |
|---|---|
| De første 24 km. | Intet fradrag |
| 25 – 120 km | 2,23 kr. per. km. |
| Over 120 km | 1,12 kr. per. km. |
| Over 120 km i visse kommuner | 2,23 kr. per. km. |
Indtægtsgrænsen for ekstra befordringsfradrag i 2024 er 313.700, – DKK.
Der sker dog også en stigning i forbindelse med erhvervsmæssig befordringsgodtgørelse. Det kan være relevant for dig, som transporterer dig rundt i forbindelse med udførelse af dit daglige arbejde. Det er dog meget vigtigt, at man er opmærksom på denne stigning, hvis man har ansatte, som transporterer sig rundt i forbindelse med udførelse af arbejdsopgaver.
Den erhvervsmæssige befordringsgodtgørelse er relevant for dig, som regelmæssigt transporterer dig rundt i forbindelse med udførelse af dit arbejde. Det kan f.eks. være hvis du kører til og fra møder som konsulent eller hvis du kører ud for at sælge en vare eller en ydelse.
Satsen for erhvervsmæssig befordringsgodtgørelse i 2024 er følgende:
| Erhvervsmæssig befordringsgodtgørelse: | 2024 |
|---|---|
| Kørsel i egen bil indtil 20.000 km pr. år | 3,79 kr. per. km. |
| Kørsel i egen bil over 20.000 km pr. år | 2,23 kr. per. km. |
| Kørsel på egen cykel, knallert, EU-knallert eller el-løbehjul | 0,62 kr. per. km. |
Hvis du er ansat, og du regelmæssigt transportere dig rundt i forbindelse med udførelse af dit arbejde, så er det din arbejdsgiver, som indberetter og udbetaler den erhvervsmæssige befordringsgodtgørelse.
Hvis du har ansatte, som regelmæssigt transporterer sig rundt i forbindelse med udførelse af arbejdsopgaver, så er det din opgave, at sikre, at medarbejderen modtager den erhvervsmæssige befordringsgodtgørelse som vedkommende har krav på. Hvis du ikke ønsker at skulle indberette og udbetale erhvervsmæssig befordringsgodtgørelse, så kan du vælge at stille fri bil til rådighed for dine medarbejdere.
Hvis du ikke var til stede ved Nykøbing F. Håndboldklubs arrangement for partnere, så kan du læse lidt mere om hvilke svar Peter Kamper og Martin Andersen gav under interviewet med Borre i SPAR NORD BOXEN.
“Hos KAMPER+ANDERSEN ser vi lige nu ind i en masse spændende udfordringer og et helt nyt regelsæt, men vi gør os umage. Vi formår derfor virkelig at gribe de mange bolde der bliver kastet til os, og vores afleveringer er stabile hele vejen igennem, så det er superpositivt” – udtaler Martin Andersen.
“Ja absolut, men altså … revisor-ligaen er jo benhård. Det er jeg også sikker på at flere af vores kollegaer her i aften kan bekræfte. Hele revisorligaen oplever lige nu et stort pres med endnu flere kampe. Vi mærker derfor også at vores hold er meget eftertragtet. Der er rigtig mange erhvervskunder, som ønsker, at vi kommer på banen i deres virksomhed” – udtaler Peter Kamper.
“I den her sæson har vi fokus på at være hurtigere og endnu mere skarpe i vores angrebspositioner. Vi har derfor rykket lidt på positionerne og udskiftet enkelte spillere fra sidste sæson. Vi har bl.a. skrevet kontrakt med Andersen Revision, som har Martin Andersen som anfører, og nu skabt et helt fantastisk hold, som virkelig kan komme frem over banen” – udtaler Peter Kamper.
“Nej, vi har ikke skiftet hjemmebane. Vores hjemmebane er er fortsat i Toldbodgade 11 i Nykøbing Falster. Der har vi tidligere vundet adskillige hjemmekampe, og det forventer vi også at gøre i fremtiden, nu med Martin Andersen ombord.” fortæller Peter Kamper.
“Nej, vi har ikke skiftet hjemmebane. Vores hjemmebane er er fortsat i Toldbodgade 11 i Nykøbing Falster. Der har vi tidligere vundet adskillige hjemmekampe, og det forventer vi også at gøre i fremtiden, nu med Martin Andersen ombord.” fortæller Peter Kamper.
Vi håber, at alle vores kunde, samarbejdspartnere og professionelle relationer har fået svar på alle spørgsmål. Hvis du er i tvivl om noget eller ønsker svar på et specifikt spørgsmål, så er du naturligvis altid velkommen til at kontakte KAMPER+ANDERSEN. Vores rådgivning sikrer dig, at du står stærkest muligt, når du driver virksomhed.
Den nye bogføringslov foreskriver, at virksomheder og erhvervsdrivende fonde fra næstkommende regnskabsår, som begynder den 1. juli 2024, skal anvende et bogføringssystem, som er godkendt af Erhvervsstyrelsen.
Erhvervsstyrelsen fastsatte i februar 2023 nye krav til virksomhedernes standard bogføringssystemer. Det omfatter bl.a. krav til bilagsopbevaring, IT-sikkerhed og automatisering.
Det har medført at Erhvervsstyrelsen nu har udarbejdet en fortegnelse over godkendte bogføringssystemer, som skal anvendes af virksomheder og erhvervsdrivende fonde, der er underlagt årsregnskabsloven, fra 1. juli 2024.
Du kan se fortegnelsen over godkendte standard bogføringssystemer
De registrerede bogføringssystemer i fortegnelsen er listet i tilfældig rækkefølge og listen opdateres løbende. Hvis du på nuværende tidspunkt ikke kan finde dit bogføringssystem i fortegnelsen, så kan det være fordi bogføringssystemet stadig er under gennemgang af Erhvervsstyrelsen.
Nogle virksomheder anvender deres eget specialudviklede og digitale bogføringssystem. Erhvervsstyrelsen stiller på nuværende tidspunkt ikke krav til at virksomhederne skal skifte dette bogføringssystem ud med et standardbogføringssystem, men oplyser følgende:
“Virksomheder, der anvender et specialudviklet digitalt bogføringssystem, er selv ansvarlige for at sikre, at systemet opfylder kravene.” – Erhvervsstyrelsen, Fortegnelse over registrerede bogføringssystemer, opdateret 11. januar 2024.
Kravene til specialudviklede systemer forventes at blive offentliggjort i begyndelsen af 2024.
Har du brug for rådgivning om hvilket bogføringssystem du bør anvende eller om din virksomheds specialudviklede og digitale bogføringssystem lever op til kravene fastsat af Erhvervsstyrelsen, så kontakt KAMPER+ANDERSEN. Vi er eksperter i økonomisk rådgivning og revision.
Acontoskat betales af selskaber og trækkes fra den endelige skat. Den endelige skat er den skat, der beregnes i forbindelse med selskabets årsopgørelse. Hvis der betales for meget i acontoskat, vil der opstå et skattetilgodehavende, hvorimod der vil opstå en skyldig skat, hvis der er betalt for lidt acontoskat.
Acontoskatteraten fastsættes af SKAT, og beregnes som 50 procent af gennemsnittet af de seneste tre års selskabsskat. Dit selskab kan selv hæve eller nedsætte de to rater, hvis der sker ændringer i indtjeningen i løbet af regnskabsåret.
Hvis du har et nystiftet selskab, så skal du være ekstra opmærksom, idet SKAT ikke har kendskab til dit selskabs indtjening. SKAT opkræver derfor ikke acontoskat for din virksomhed, og du skal derfor selv være ekstra opmærksom på acontoskatteraterne for ikke at skylde en større skattebetaling.
Det er derfor også vigtigt, at du løbende vurderer, om din acontoskatterate svarer til dit selskabs forventede skattebetaling, eller om der skal ske ændring af acontoskatteraten. Risikoen er, at der enten venter en stor skattebetaling eller at du låser likviditeten indtil november året efter, hvis du har penge til gode.
Det afhænger meget af din virksomheds likviditet og lånebetingelser, om det kan det være en fordel at betale for meget acontoskat eller alternativt udskyde acontoskatten så længe som muligt.
Hvis din virksomhed udskyder betalingen af den frivillige acontoskat, så skal I betale et restskattetillæg.
Skattestyrelsen offentliggjorde sidst i 2023 satsen for restskattetillæg for selskaber mv. for indkomståret 2023 samt satsen for det rentetillæg, som skal betales ved frivillig indbetaling af acontoskat den 1. februar 2024.
Restskattetillægget er fastsat til 7,7 %, og rentetillægget ved frivillig indbetaling den 1. februar 2024 er fastsat til 1,5 %.
Det betyder, at selskaber med udsigt til at skulle indbetale restskat for indkomståret 2023 kan vælge at betale skatten mod et rentetillæg på 1,5 %, eller udskyde indbetalingen til den 20. november 2024 mod et restskattetillæg på 7,7 %.
Hverken rente- eller restskattetillægget er fradragsberettiget.
Hvis du er i tvivl om hvorvidt det er mest fordelagtigt for din virksomhed at udskyde acontoskatten eller alternativt at betale for meget acontoskat, så kontakt KAMPER+ANDERSEN. Vores revisorers kompetencer og mangeårige erfaringer sikrer dig, at du står stærkest muligt, når du driver virksomhed.
Det er snart jul, og ønsker du, inden årets udgang, at støtte et bestemt formål, vil vi gerne hjælpe dig med et overblik over reglerne. I denne nyhed går vi i dybden med private donationer til velgørende formål og foreninger.
Det gør vi med en lille julehistorie, hvor vi ser på frimærker, frankeringsmaskiner, julekort, postmestre og andet nostalgi.
Er du ikke til julehistorie, kan du trykke her og komme direkte til de faktiske facts om skat, fradragsværdi og donationer for private.
For i 1903 fik postekspedient Einar Holbøll fra Købmagergades Postkontor nemlig den idé at lancere et Julemærke til at sætte ved siden af det almindelige frimærke – du ved det med majestæten på, i ark og med forskellige værdier (et brev, på et stykke papir, i en konvolut og så ned i en rød postkasse). Er du født efter år 2000 aner du muligvis ikke, hvad vi taler om, men … julen er jo traditioner og historie, så læs med alligevel.
De første postkasser blev sat op i Danmark tilbage 1851, og størrelse, udseende og farve blev suverænt afgjort af den lokale postmester. Der gik så lidt embedsværk i den, hvilket betød, at der i 1860 blev indført en standard for postkasser – samme størrelse og samme farve; kort sagt: De postkasser, som du stadigvæk kan se i gadebilledet. I øvrigt opfundet og designet af gode gamle Louis Pio.
…. men tilbage til Einer Holbøl og hans Julemærke.
Det siges, at Einer op mod juletid i 1903 var lettere irriteret over alt det ekstraarbejde, der var i forbindelse med julekortene, og at hans første tanke om et julemærke egentlig var en form for strafporto til de juleglade tosser, der belastede postvæsenet med deres julekort. Hvis du lige nu sidder og tænker på Ebenezer Scrooge i Charles Dickens’ julefortælling “A Christmas carol” fra 1843, så er du helt sikkert med på Einers julehumørskala.
Men heldigvis fik Einer Holbøl, måske som i Scrooge i Dickens klassiker, en lidt mere julevenlig idé i løbet af året 1904, og efter en ihærdig indsats, der både inddrog en departementschef, en grosserer, et par borgmestre, en nationalbankdirektør og et par læger, så Julemærkekomiteen dagens lys. I Berlingske Tidende kunne man 16. november 1904 læse, at komiteen var “trådt sammen for at drøfte en idé, der er udkastet af postekspedient Einar Holbøll, og som går ud på at fremstille et 2 øres velgørenheds-postmærke”.
Julemærket var en realitet og allerede 10. december 1904 så det det første Julemærke dagens lys. Prisen var, som nævnt tidligere, blevet sat til 2 øre. Den almindelige brevporto var dengang 5 og 10 øre. I runde tal svarer det til henholdsvis halvanden, 4 og 7,5 danske nutidskroner. Der blev i øvrigt solgt 3,4 millioner julemærker det første år, hvilket må siges at være succes, da Danmark på daværende tidspunkt var beboet af 2,5 millioner sjæle. Salget af 1904-mærket indbragte 73.950 kroner, hvilket svarer til cirka 5,7 millioner danske nutidskroner.
Julemærket blev herefter en tradition, hvor blandt andre Bjørn Wiinblad, H. C. Andersen og Dronning Margrethe (sidstnævnte af flere omgange), igennem tiden har været de kreative sjæle bag Julemærket.
Indtægterne fra julemærket har siden 1904 hjulpet udsatte børn i Danmark. I starten var det tuberkuløse børn som fik glæde af indtægterne, men i dag får 1.000 børn om året et 10 ugers ophold på et af de fem Julemærkehjem. De får hjælp til at komme ud af en hverdag med mistrivsel, mobning og ensomhed.
”Nu er jeg ikke bange for, hvad andre tænker om mig”
Mathias, 12 år
Ovenstående citat stammer fra 12-årige Mathias, der fortæller om sit ophold på et Julemærkehjem. Mathias blev mobbet i skolen pga. sit udseende. Til sidst havde han ikke længere lyst til at gå i skole. Et ophold på Julemærkehjem har været hans redning, og i dag er Mathias igen en dreng med tro på sig selv.
Du kan læse hele Mathias historie her – om at blive råbt af og kaldt “Flæske”.
Mathias er desværre langt fra det eneste barn, som mistrives. Hvert år får børn, der kæmper med mobning, ensomhed og lavt selvværd ophold på et Julemærkehjem. Her bliver de del af et fællesskab med støtte og omsorg fra både børn og voksne. De vender hjem med nye venner og en genskabt tro på sig selv.
Opholdet er gratis for barnet og barnets familie. Det skyldes, at måske du og mange andre privatpersoner hvert år donorer penge til Julemærkehjemmene. Nogen vælger at gøre det fast hver måned, andre giver et bidrag, når de har lyst, …
…men…
…Uanset beløbets størrelse er du med til at hjælpe børn som Mathias til en ny start på livet.
Nyheden er skrevet og udgivet af Dansk Revision den 14. december 2023. Læs original indlægget her.
Tirsdag den 14. november 2023 har SKAT endnu engang åbnet for årets kalenderlåge til forskudsopgørelsen for 2024. Her vil du – og godt 5,3 millioner andre danskere – få adgang til dine forventede indtægter og fradrag for 2024.
Som noget nyt vil du, hvis du er boligejer, desuden kunne se dine samlede boligskatter på forskudsopgørelsen sammen med de øvrige skatteoplysninger.
Når du – sammen med en hel del andre danskere over 15 år – tjekker din forskudsopgørelse, så er det nok primært for at se din forventede skattebetaling for næste år. Måske lige få rettet i indtægter og fradrag, så du undgår et skattesmæk i 2025, når årsopgørelsen foreligger.
Den 1. januar 2024 træder de nye boligskatteregler i kraft, og de betyder, at opkrævningen af boligskat samles på forskuds- og årsopgørelsen. Betaling af grundskyld vil fremover ske som en del af den løbende skattebetaling fra januar 2024 i stedet for to gange årligt, som det hidtil har været tilfældet.
Du kan læse mere om de nye boligskatteregler herunder:
Nye boligskatteregler kan medføre ændrede forskuds- og/eller årsopgørelser
Forskudsopgørelsen er en slags budget over din forventede indkomst og skat. Hvis dit liv eller økonomi ændrer sig, bør du tilpasse din forskudsopgørelse. Forskudsopgørelsen viser, hvad SKAT forventer, du har af indtægter og udgifter i det kommende skatteår. Den indeholder de tal, som din skat for det kommende år vil blive beregnet efter. I marts 2025 vil du, via din årsopgørelse for 2024, få at vide, om du har betalt for lidt eller for meget i skat.
Forskudsopgørelsen ligger desuden til grund for dine skattekortoplysninger i form af månedsfradrag, trækprocenter, frikort eller eventuel B-skat, og det er derfor vigtigt, at du løbende tilpasser din forskudsopgørelse til dine faktuelle eller forventede livsvilkår.
Du kan se din forskudsopgørelse for 2024 i din skattemappe i Tast-Selv på skat.dk. Her vil du kunne se oplysninger om fradrag og trækprocent, og er du lønmodtager, vil din arbejdsgiver få oplysningerne fra SKAT helt automatisk og helt digitalt.
Sørg altid for at rette din forskudsopgørelse, så det er de rigtige tal og oplysninger, der er aktive. Det sikrer, at du automatisk kommer til at betale den “rigtige” skat hver måned. Det vil sige, at du undgår at have penge til gode eller få et skattesmæk og skulle betale restskat ved årsopgørelsen. Du kan altid rette flere gange i løbet af et skatteår.
SKAT får en del oplysninger ind automatisk ved årets slutning. Det gælder oplysninger om løn, pension mv, men …
… SKAT får ikke disse oplysninger løbende, og derfor er det vigtigt, at du er opmærksom på, at forskudsopgørelsen ikke opdateres automatisk, når fx din løn stiger eller falder, når du går på pension, har nye renteudgifter, køber bolig etc. i løbet af året. Disse forhold skal du selv indberette løbende.
Når du retter din forskudsopgørelse i TastSelv, retter du også dit skattekort. Det bliver så til gengæld sendt automatisk til fx din arbejdsgiver eller dit pensionsselskab. Det gælder også, hvis du modtager SU.
De situationer, hvor dine vilkår ændrer dig, er vigtige at få med på din forskudsopgørelse, og vi hjælper dig naturligvis gerne med forskudsopgørelse, økonomi og skat. Du kan også selv gå ind og læse om de forskellige områder herunder
Tjek og ret din forskudsopgørelse for 2024
Du kan i øvrigt ændre din forskudsopgørelse for 2024 helt frem til udgangen af december 2024.
Nyheden er skrevet og udgivet af Dansk Revision den 14. november 2023. Læs original indlægget her.
Er du arbejdsgiver, og vil du gerne give dine medarbejdere en julegave eller en anden form for gave, så er der en række helt faste regler om, hvad gaven må koste, hvad den skal indeholde og hvem, der skal indberette gavens værdi til SKAT.
Når du giver en julegave eller anden gave til dine medarbejdere, er udgangspunktet, at der er tale om et skattepligtigt gode. Der er dog undtagelser og en af dem er, at dine medarbejdere ikke beskattes, hvis din julegave-købspris inklusive moms ikke overstiger et bestem beløb. Denne regel skal kombineres med den generelle bagatelgrænse (under bagatelgrænsen er gaven skattefri) for personalegaver.
Følg med ind i SKATs gave-skatte-værksted og bliv opdateret om reglerne for beskatning af gaver og julegaver anno 2023.
Dine medarbejdere kan modtage gaver fra dig til en årlig, samlet værdi under en skattemæssig beløbsgrænse på 1.300,- kroner (2023) (1.200,- kroner (2022)). Når vi skriver gaver, så inkluderer det også de såkaldte “Tingsgaver”. Tingsgaver er et skattemæssigt underbegreb af gaver, og det dækker eksempelvis over varer fra butikker, supermarkeder, restaurationsbesøg samt vin, chokolade, mad, drikke, boligtilbehør, dekoration mm.
Jubilæumsgratialer, fratrædelsesgodtgørelser og lejlighedsgaver ved private mærkedage er ikke omfattet af den skattefrie beløbsgrænse.
Skattereglerne om julegaver skal ses i sammenhæng med den generelle, årlige skattefri beløbsgrænse på 1.300,- kroner (2023) / 1.200,- kroner (2022) for gaver til medarbejdere. Julegaven tæller således med i de 1.300,- kroner, som du kan give gaver for på et år, uden at dine medarbejdere skal beskattes.
Hvis du som arbejdsgiver giver gaver til en samlet værdi af mere end 1.300,- kroner, skal både du og dine medarbejdere indberette de skattepligtige gaver. Medarbejderen indberetter via sin årsopgørelse i rubrik 20. Julegaver og gaver til medarbejdere er – uanset værdien – fradragsberettiget for arbejdsgiver.
Selvom julegaven tæller med i den samlede værdi af skattefrie gaver til den enkelte medarbejder, så er julegaven alligevel noget særligt forstået sådan, at så længe den holdes under de 900,- kroner (2023, 2022), så er den skattefri og holdes ude af skatte-regnestykket; og det er uanset andre gavers beløbsstørrelse i årets løb.
En julegave på over 900,- kroner beskattes derfor, hvis det samlede gavebeløb fra dig, som arbejdsgiver, det pågældende år er større end 1.300.- kroner. Det ville den ikke blive, hvis julegavens værdi var under 900 kroner. Her ville medarbejderen kun blive beskattet af det resterende beløb fra 900 kroner og op til værdien af de årlige gaver.
Du kan således give en julegave til dine medarbejdere med en værdi på op til 1.300,- kroner, men så skal det hele beskattes, hvis du har givet andre gaver i det pågældende år.
Det er ikke tilladt at give kontanter eller gavekort, der kan sidestilles med kontanter.
Gavekort sidestilles skattemæssigt med kontanter, og gavekort er derfor skattepligtige. En ellers skattefri julegave til 900,- kroner kan derfor blive skattepligtig, hvis gaven er et gavekort. Det gælder, hvis gavekortet er brugbart til en bred række af forskellige ydelser, som for eksempel restaurationsbesøg, kro- og hotelophold, mad og drikke etc., hvor dine medarbejdere selv vælger frit fra “menu-kortet”.
Det kan også være, at du får den gode idé at give dine medarbejdere et gavekort med mulighed for at købe ind i hele din virksomheds varesortiment, hvilket igen betyder, at der ikke er tale om begrænset udvalg (medmindre du naturligvis kun sælger én ting til under 900 kroner), og dine medarbejdere vil her også skulle beskattes af gavekortet.
Gavekortet kan dog være skattefrit, hvis gavekortet gives til naturalier, som på forhånd er udvalgt og bestemt af dig som arbejdsgiver. Udvalget skal – i følge SKAT – være “beskedent”.
Det er altid en vurderingssag, hvilke gavekort, der beskattes, og det gælder enhver type gavekort til dine medarbejdere. Som udgangspunkt vil nedenstående gavekort fra dig, som arbejdsgiver, dog altid være skattefrie. Det fremgår af forskellige domme og SKATs egne formuleringer.
Hvis et gavekort er skattepligtigt, skal medarbejderen selv oplyse gavekortets værdi på sin årsopgørelse i rubrik 20. Da du er arbejdsgiver, skal du tillige indberette værdien af gavekortet og indeholde A-skat og am-bidrag af beløbet.
Herunder er eksempler på gavekort, der altid vil være skattepligtige for dine medarbejdere:
Herunder finder du en række eksempler på beskatning eller ikke beskatning af julegaver og andre gaver.
Eksempel 1:
Din medarbejders julegave har en værdi på 900,- kroner, og du har, som arbejdsgiver, givet medarbejderen andre gaver i årets løb til en værdi af 500,- kroner.
I dette eksempel beskattes medarbejderen ikke af julegaven, da julegaven ikke overstiger 900,- kroner. Medarbejderen bliver dog beskattet af de øvrige gaver til 500,- kroner, da den samlede årlige skattefrie bundgrænse på 1.300,- kroner er overskredet.
Eksempel 2:
Julegaven har en værdi på 1.000,- kroner og medarbejderen har i samme år fået andre gaver fra arbejdsgiveren til en værdi af 500,- kroner.
I dette eksempel beskattes medarbejderen af både julegaven og af de andre gaver i årets løb, da bundgrænsen på 1.300 kr. overskrides, og grænsen for julegavens størrelse også er overskredet.
Eksempel 3:
En virksomhed giver et gavekort til en behandling hos en klinik (eksempel en statsautoriseret fodterapeut) med en specifikation fra arbejdsgiver om, at det kun kan anvendes til én type behandling.
Hvis gavekortet holder sig inden for beløbsgrænsen på 900 kroner for julegaver, eller værdien af de samlede gaver fra arbejdsgiver inden for samme år holder sig under beløbsgrænsen på 1.300 kroner, så kan du som arbejdsgiver godt give ovenstående gavekort som julegave. Der er dog nogle helt konkrete krav, som også skal være opfyldt i dette tilfælde, idet gavekortet ikke må kunne ombyttes til kontanter, og det må ikke være digitalt. Årsagen til, at det ikke må være digitalt er, at den pågældende terapeut vil være underlagt markedsføringsloven om elektroniske gavekort, og disse skal kunne ombyttes til kontanter.
Nyheden er skrevet og udgivet af Dansk Revision den 07. november 2023. Læs original indlægget her.
Næste side » « Forrige side